Sementara sebagian besar organisasi nirlaba menikmati dan mengetahui pengecualian dari pajak pendapatan federal dan negara bagian, lebih sedikit organisasi semacam itu yang mengetahui peraturan yang melingkupi pembebasan pajak penjualan untuk organisasi nirlaba. Hanya dibebaskan dari pajak penghasilan tidak membuat organisasi secara otomatis dibebaskan dari membayar atau memungut pajak penjualan. Ada sejumlah hal penting yang perlu dipertimbangkan saat mempelajari peraturan seputar pajak penjualan untuk organisasi nirlaba. Di bawah ini adalah beberapa pertimbangan utama yang perlu diingat.
- Negara tempat organisasi nirlaba berada
- Jenis organisasi nirlaba
- Sertifikat pengecualian
- Membayar pajak penjualan vs mengumpulkan pajak penjualan
Mungkin faktor yang paling penting untuk dipertimbangkan adalah negara bagian di mana organisasi nirlaba Anda berkantor pusat, dan semua pertimbangan tambahan yang disebutkan adalah bagian dari perbedaan di setiap negara bagian. Undang-undang umum tentang apakah organisasi nirlaba dibebaskan dari manfaat dari reformasi pajak penjualan juga berbeda di setiap negara bagian. Beberapa negara bagian memberikan pengecualian pajak penjualan yang lebih luas kepada organisasi nirlaba daripada yang ditawarkan negara bagian lain. Di beberapa negara bagian, organisasi nirlaba dibebaskan dari pajak penjualan dalam banyak kasus jika transaksi tersebut terkait dengan tujuan amal untuk tujuan pembuatan nirlaba tersebut. Di negara bagian lain, apakah ada pengecualian tergantung pada berapa banyak penjualan yang dilakukan atau dikejar organisasi nirlaba pada tahun tertentu dan apa sifat penjualan tersebut.
Jenis Nirlaba
Hal lain yang perlu dipertimbangkan adalah jenis organisasi nirlaba Anda. IRS (sementara peraturan seputar pembebasan pajak penjualan berbeda-beda di setiap negara bagian, pemerintah federal adalah lembaga yang bertanggung jawab untuk memberikan status nirlaba umum kepada suatu organisasi) mengakui sembilan kategori utama organisasi nirlaba bersama dengan jenis nirlaba lainnya. Beberapa contoh jenis organisasi nirlaba adalah yang ada untuk tujuan keagamaan, yang ada untuk mempromosikan kesejahteraan sosial dan yang merupakan klub sosial atau rekreasi. Di banyak negara bagian, apakah Anda memenuhi syarat untuk pembebasan pajak penjualan akan bergantung pada jenis organisasi nirlaba yang Anda miliki. Kursus Brevet Pajak Murah
Lokasi Markas
Jika nirlaba Anda berlokasi di salah satu dari banyak negara bagian yang mewajibkan organisasi nirlaba untuk mengajukan pembebasan pajak penjualan, organisasi Anda harus mendapatkan sertifikat pembebasan pajak penjualan. Mengunjungi situs web divisi perpajakan di negara bagian Anda atau biro pendaftaran amal akan membantu Anda memulai proses permohonan sertifikat pembebasan pajak penjualan. Di beberapa negara bagian, Anda akan menerima salinan fisik sertifikat yang dapat Anda berikan kepada bisnis tempat Anda melakukan pembelian untuk menerima pengecualian langsung. Saat Anda mengajukan sertifikat, Anda harus memberikan informasi tentang organisasi nirlaba Anda seperti nama, alamat, jenis nirlaba apa, bukti dari IRS bahwa itu adalah organisasi bebas pajak, artikelnya pendirian, anggaran rumah tangganya dan mungkin informasi lainnya.
Membayar Pajak Penjualan Versus Penagihan
Satu item terakhir untuk organisasi nirlaba yang bertanya-tanya tentang pembebasan pajak penjualan adalah perbedaan antara membayar pajak penjualan dan memungut pajak penjualan. Saat organisasi Anda melakukan pembelian dari vendor, mungkin atau mungkin tidak harus membayar pajak penjualankepada vendor tersebut tergantung pada undang-undang di negara bagian Anda serta pertimbangan lain yang disebutkan. Saat organisasi nirlaba Anda menjual barang kepada seseorang, organisasi tersebut mungkin harus memungut pajak penjualan tergantung pada undang-undang dan pertimbangan yang sama. Memahami perbedaan ini penting karena meskipun organisasi nirlaba dapat dibebaskan dari pembayaran pajak penjualan, pengecualian ini mungkin tidak mencakup pengumpulan pajak penjualan atas barang yang dijualnya. Aturan seputar apakah koleksi ini diperlukan juga dapat bergantung pada jenis barang yang dijual. Properti berwujud mungkin memiliki aturan yang berbeda dari barang tidak berwujud seperti keanggotaan. Hal lain yang perlu dipertimbangkan adalah bahwa IRS dapat memandang pendapatan dari penjualan sebagai “pendapatan bisnis yang tidak terkait”, yang mungkin juga dikenakan pajak.
Singkatnya, apakah organisasi nirlaba Anda dibebaskan dari pajak penjualan tergantung terutama pada negara bagian di mana organisasi itu berada. Faktor lain yang harus disertakan adalah jenis organisasi nirlaba yang Anda operasikan dan apakah ada perbedaan di negara bagian Anda untuk pengecualian terkait pembayaran pajak penjualan dan pengumpulan pajak penjualan. Karena organisasi nirlaba bertanggung jawab atas pengetahuan mereka sendiri tentang pengecualian pajak penjualan, penting bagi organisasi Anda untuk melakukan penelitian tentang undang-undang di negara bagian Anda dan berkonsultasi dengan profesional jika diperlukan. Ini akan membantu memastikan bahwa organisasi nirlaba Anda tetap berada di sisi hukum yang benar dalam hal pajak penjualan.